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一，交纳增值税的会计分录
1.付当月应交增值税的会计分录：
借：应交税费-应交增值税(应交税费)
贷款：银行存款
2.预付增值税：的会计分录
借：应交税费-预缴增值税
贷款：银行存款
3.支付先前未支付的增值税会计分录：
借：应交税金-未交增值税
贷款：银行存款
月末，公司应将“预付增值税”明细账户的余额转入“未付增值税”明细账户。
会计分录：
借：应交税金-未交增值税
贷款：应交税费-预付增值税
4.大家要注意的是，房地产开发企业，在预缴增值税之后，发生时就应该缴纳纳税义务。
然后将“应交税金-应交增值税”明细科目的余额结转至“应交税金-应交增值税”明细科目。
公司在二，,需要调整的增值税业务涉及增值税退税时，应通过会计科目“应交税金——增值税检查调整”进行调整。
会计分录如下：3360
借：-增值税检查和调整应纳税额
应调整的贷款：相关会计科目
(或相反的会计分录)
一般需要调整的常用会计分录有：
1.自产或委托商品用于投资、分销、展览、广告、免费赠送他人等。导致销项税减少。
调整分录如下：
借款：长期投资/应付利润/销售费用/营业外支出等。
贷：应交税费-增值税检查和调整
2.自产或委托生产的货物用于集体福利、个人消费、非应税项目等。导致销项税减少。
调整分录如下：
借：应付福利费/在建工程/固定资产等。
贷：应交税费-增值税检查和调整
给力给力给力给力
3.送货、价外收费、废旧物资收入、“三包”收入(应按修理更换申报)等业务，应作为销售业务处理，而不是销售业务，从而少计销项税额。
调整分录如下：
借：应收账款等。
贷款：营业外收入或其他业务收入等。
贷款：应交税费-增值税支票调整
4.因混合销售或同时销售而销项税额较少的业务。
调整分录如下：
借：其他业务收入等。
贷：产品销售收入
贷：应交税费-增值税检查和调整
给力给力给力给力
5.销售不符合免税条件的固定资产，应缴纳未缴纳增值税的业务。
调整分录如下：
借款：营业外支出等。
贷：应交税费-增值税检查和调整
6.将商品交付他人代销、代销商品、转让给相关机构销售等。导致销项税减少。
调整分录如下：
借：应收账款等。
贷：应交税费-增值税检查和调整
给力给力给力给力
7.由于结算去年的税，需要调整今年年初的留抵税，但没有进行调整，产生了虚列进项税的业务。
调整分录如下：
借：上年损益调整
贷：应交税费-增值税检查和调整
8.由于收到不符合规定的发票，需要进行转出进项税额的业务。
调整分录如下：
借：原材料/库存商品等。
贷：应交税费-增值税检查和调整
9.非正常损耗的外购商品、非正常损耗的产成品、在产品消耗的外购商品的进项税不用于进项转移业务。
调整分录如下：
借：待定财产损失
贷：应交税费-增值税检查和调整
10.由于各种原因多记销项税或少记进项税的业务。
调整分录如下：
借：应交税费-增值税检查和调整
贷：相关科目
src="https://tupian.lamuhao.com/pic/img.php?k=增值税优惠减免的会计分录,增值税预缴怎么做会计分录3.jpg">三，增值税一般纳税人，应当在“应交税费”科目下
1.设置下列明细科目:
包括:应交增值税，未交增值税，预交增值税，待抵扣进项税额，待认证进项税额，待转销项税额，简易计税，转让金融商品应交增值税和代扣代缴增值税。
2.各明细科目核算内容:
①应交增值税核算内容:
核算一般纳税人，进项税额，销项税额抵减，已交税金，转出未交增值税，减免税款，出口抵减内销产品应纳税额，销项税额，出口退税，进项税额转出，转出多交增值税等。
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②未交增值税核算内容:
核算一般纳税人，月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目，转入当月应交未交，多交或预交的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。
③预交增值税核算内容:
核算一般纳税人，转让不动产，提供不动产经营租赁服务，提供建筑服务，采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定，应预交的增值税额。
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④待抵扣进项税额核算内容:
核算一般纳税人，已取得增值税扣税凭证，并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间，从销项税额中抵扣的进项税额。
⑤待认证进项税额核算内容:
核算一般纳税人，由于未经税务机关认证，而不得从当期销项税额中，抵扣的进项税额。
⑥待转销项税额核算内容:
核算一般纳税人，销售货物，加工修理修配劳务，服务，无形资产或不动产，已确认相关收入或利得，但尚未发生增值税纳税业务，而需与以后期间确认为销项税额的增值税额。
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⑦简易计税核算内容:
核算一般纳税人，采用简易计税方法，发生的增值税计提，扣减，预缴，缴纳等业务。
⑧转让金融商品应交增值税核算内容:
核算增值税纳税人，转让金融商品发生的增值税额。
⑨代扣代缴增值税核算内容:
核算纳税人，购进在境内，未设经营机构的境外单位或个人，在境内的应税行为代扣代缴的增值税。
好嘞！木木先分享到这里！
下篇文章再见！<比心>
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