【精选月刊，2022 05 01】11种流行的增值税会计分录，包括折让与退还、加计扣除、六税两费减半等。
最近，人们对这些热点问题的会计处理提出了许多问题。
今天给大家总结一下！
条目1
增值税留抵退税的账务处理：
借：银行10万。
贷：应交税费-应交增值税(转出进项税)100，000元。
分录二
缴纳增值税的时候享受增值税加计抵减1万的账务处理：
【大白菜备注：销项税20万，进项税10万，可抵扣10%或1万元】
先结转应交增值税。
借：应交税费-应交增值税(未交增值税转出)10万元
贷：应交税费-未交增值税10万元。
其实一万块钱上交就扣了。
借：应交税费-未交增值税10万元。
贷款：银行9万。
其他收入1万元。
三个条目
六税两费减半政策实施前多交的城建及附加税费等“六税两费”的退还。
借：银行存款
贷款：营业外收入
大白菜备注：建议正常申报，享受“六税两费”减半，减半的税费直接计提。
四。进入
2022年4-12月份小规模纳税人适用3%开具普通发票免征增值税的账务处理：
借：银行10万。
贷款：主营业务收入10万元。
分录五
小规模纳税人适用季度45万、月度15万以内普通发票免征增值税的账务处理：
借：银行10.5万元。
贷款：主营业务收入10万元。
应交税费-应交增值税5000元人民币(如租赁房地产的5%)
借：应交税费-应交增值税50万元。
贷款：营业外收入5000.00元。
分录六
农产品加计抵扣1%的账务处理：
借：应交税费——应交增值税(进项税)10000元。
贷：生产成本-原材料10000元【建议用红字借方】
七。进入
增值税即征即退的账务处理：
借：其他应收款100，000.00元。
贷款：其他收入10万。
收到的增值税退款
借：银行10万。
贷：其他应收款100，000.00元。
分录八
纳税义务尚未发生的账务处理（比如出租房屋后付租金）：
借：应收账款10.9万元。
贷款：其他业务收入10万元。
应交税费-待核销税费9000元。
收到租金付款时，增值税义务发生：
借：应交税费-待核销税费9000.00元。
贷：应交税费-增值税(销项税额)9000元。
分录九
尚未勾选认证的增值税专用发票的账务处理：
借：原材料10万元
应交税费-需认证的进项税额为13000元。
贷款：银行113000元。
检查认证扣除的会计处理：
借：应交税金-应交增值税-进项税额13000元。
贷：应交税费-应认证的进项税额为13000元。
分录十
企业预缴增值税时的账务处理：
借：应交税费-预缴增值税10万元。
贷款：银行10万。
月末，企业应将“预付增值税”明细科目的余额转入“未付增值税”明细科目：
借：应交税费-未交增值税10万元。
贷：应交税费-预缴增值税10万元。
11个条目
企业递延增值税，退回原增值税。
借：银行存款
贷：应交税费-未交增值税。
到期时上交。
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
大白菜注：缓缴的其他税费如企业所得税、个人所得税、国内消费税以及城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等比照处理。
总结了这么多，觉得有用，抓紧收藏吧！
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