首页 > 酒水资讯 > 酒水新闻

小规模纳税人计提增值税会计分录,小规模调整增值税分录

酒易淘 酒水新闻 2022-08-10 10:04:04

品牌名称:酱香白酒加盟 所属行业:酒水 > 白酒

基本投资:10~50万元 投资热度:

加盟意向:1634 门店数量:534家

索要资料 查看详情

  

  1.增值税如何计提附加税?   

  

  增值税不是累计的,而是按需征收的。   

  

  二。增值税小规模纳税人的会计分录   

  

  借:库存现金/银行存款/应收账款   

  

  贷款:主营业务收入   

  

  (1)应交税费-未交增值税。   

  

  1.地方税和费用的附加会计分录:   

  

  借:主营业务税金及附加   

  

  贷款:应交税费-城市维护建设税   

  

  (2)应交税费-教育费附加   

  

  (3)应交税费-地方教育附加   

  

  应付税款----河流管理费   

  

  2.缴纳税费   

  

  借:应交税费-未交增值税   

  

  应交税费-城市维护建设税   

  

  应交税费-教育费附加   

  

  应交税费-地方教育附加   

  

  应交税费-河道管理费   

  

  贷:银行存款   

  

  三。对于一般纳税人,增值税会计分录如下   

  

  购买货物收到的增值税专用发票上的增值税金额包含在进项税中。   

  

  借:原材料/库存商品等。   

  

  (1)应交税费-应交增值税-进项税额   

  

  贷款:库存现金/银行存款/应付账款等。   

  

  (2)销售商品确认收入时,产生的增值税应计入销项税额。   

  

  借:应收账款等。   

  

  贷款:主营业务收入   

  

  应交税费-应交增值税-销项税额   

  

  当月实际缴纳的增值税=当月确认的收入产生的销项税额-当月认证的进项税额-上期留抵税额。   

  

  四。如果当期有备抵,会计分录为   

  

  借:应交税费-未交增值税   

  

  贷款:应交税金-应交税金-转出多缴增值税   

  

  (1)如果当期没有备抵,则应支付的增值税分录为:   

  

  借:应交税金-应交税金增加额-转出未交增值税。   

  

  贷项:应交税费-未交增值税   

  

  (2)付款时的输入:   

  

  借:应交税金-未交增值税   

  

  贷款:银行存款   

  

  地方税费附加项目与小规模项目相同。   

  

     

免费咨询
免费获取加盟资料